Полностью легальная оптимизация налогов может иметь множество подходов. Если десять лет назад большинство из них сводилось к откровенным маневрам, вроде задействования подставных НДС-схем, то сегодня методы стали более утончёнными. На данный момент эффективные схемы не освещаются в интернете, а обитают в тени, доступные лишь тем, кто знает, как их использовать. Существует предотвращение рисков, связанных с устаревшими методами – 90% из них уже «отыграны».
Возвращение к старым законам
Сегодня интерес к не самым новым нормативам снова заметен. Например, речь может идти о законе «О рынке ценных бумаг», принятым в далёком 1996 году. С 2013 года данный закон позволяет создавать специализированные финансовые общества (СФО), приносящие новые возможности для бизнеса.
Специализированные финансовые общества: ключевые особенности
СФО имеют ряд уникальных характеристик:
- Отсутствие сотрудников;
- Единственный руководящий орган — генеральный директор, которым может быть даже гражданин другой страны;
- Допустимость отрицательной стоимости чистых активов;
- Имунитет к правилам о крупных сделках.
Эти организации играют роль покупателей долгов и выпускают под них облигации. Управление осуществляется компаниями, внесёнными в реестр Центрального банка.
Как это работает в практическом плане
Предположим, есть общество с ограниченной ответственностью (ООО), у которого на балансе есть дебиторская задолженность в 100 миллионов рублей. Однако вернуть эти средства невозможно. СФО может купить эти задолженности, например, за 10 миллионов рублей.
В результате у ООО образуется убыток и у СФО появляется пакет долгов. СФО изготавливает облигации на эти долги, которые затем может приобрести индивидуальный предприниматель (ИП), выбирая выгодную налоговую ставку в своем регионе.
Если долги удаётся взыскать, СФО получает 100 миллионов рублей, при этом не платит налог на прибыль, а только НДС. В итоге, расходы по налогам сильно сокращаются по сравнению с обычными способами распределения прибыли.
Таким образом, в результате всего процесса суммы налогов становятся гораздо меньше, чем в случае стандартных схем.
Эта ситуация вызывает вопросы о законности и этических аспектах таких маневров в налоговом законодательстве: где проходит граница между оптимизацией и потенциальной схемой?
